Keine Bilanz nötig – deine EÜR rechnet sich von selbst.
Freiberufler und kleine Betriebe müssen keine Bilanz führen, sondern nur Einnahmen und Ausgaben gegenüberstellen – einfacher, aber mit eigenen Fallstricken. PilotOS ordnet jede Buchung automatisch der amtlichen Zeile der Anlage EÜR zu, plus AfA und GWG laufen automatisch mit, plus dein Gewinn wandert direkt in die Steuererklärung, plus jede Buchung ist GoBD-fest im Journal festgeschrieben.
Auf einen Blick
Zufluss-Abfluss-Prinzip
Maßgeblich ist, wann Geld tatsächlich fließt (§ 11 EStG) – nicht das Rechnungsdatum. PilotOS bucht danach automatisch richtig.
Amtliche Anlage EÜR
Betriebseinnahmen und -ausgaben werden den offiziellen Zeilennummern der Anlage EÜR zugeordnet und sind elektronisch übermittelbar.
AfA & GWG korrekt
Abschreibungen, geringwertige Wirtschaftsgüter und der Firmenwagen-Privatanteil werden sauber getrennt erfasst.
EÜR oder Bilanz – wo verläuft die Grenze?
Bist du Freiberufler, darfst du deinen Gewinn immer per EÜR ermitteln – unabhängig davon, wie viel du verdienst. Als Gewerbetreibender bleibst du bis 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn buchführungsfrei (§ 141 AO, seit 2024 angehoben); erst darüber wird eine Bilanz Pflicht. Bis dahin reicht die Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG – keine doppelte Buchführung, sondern einfach Einnahmen gegen Ausgaben gerechnet.
Der große Unterschied zur Bilanz: Beim Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG) zählt nicht das Rechnungsdatum, sondern wann das Geld tatsächlich fließt – Einnahmen im Jahr des Zuflusses, Ausgaben im Jahr der Zahlung. Das eröffnet dir legalen Gestaltungsspielraum an der Jahreswende, hat aber auch eine Falle: Bei regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen rund um den Jahreswechsel greift die Zehn-Tage-Regel.
AfA, GWG und der Firmenwagen
Auch in der EÜR werden größere Anschaffungen nicht sofort voll abgesetzt, sondern über die Nutzungsdauer abgeschrieben (AfA). Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto dürfen im Anschaffungsjahr komplett als Ausgabe gebucht werden; alternativ ist ein Sammelposten möglich. Der Firmenwagen verlangt eine saubere Trennung von betrieblichem und privatem Anteil – per 1-%-Regelung oder Fahrtenbuch, wobei der Privatanteil den Gewinn erhöht.
PilotOS ordnet jede Buchung automatisch der richtigen Zeile der Anlage EÜR zu, führt das Anlageverzeichnis mit der AfA fort und übernimmt den ermittelten Gewinn direkt in die Einkommensteuer. So entsteht die EÜR nicht als Jahresend-Projekt, sondern läuft das Jahr über mit.
Angaben zum Rechtsstand 2026 ohne Gewähr und ohne steuerliche Beratung im Einzelfall.
Betriebsausgaben, die viele liegen lassen
In der EÜR ist jede vergessene Betriebsausgabe bares Geld, weil sie den Gewinn und damit die Steuer senkt. Häufig übersehen: die Homeoffice-Pauschale beziehungsweise das häusliche Arbeitszimmer, der betriebliche Anteil an Telefon und Internet, Fortbildungen und Fachliteratur, Arbeitsmittel sowie Beiträge zu Berufsverbänden. Bei Bewirtung aus geschäftlichem Anlass sind 70 % abziehbar, bei Geschenken an Geschäftspartner bis 50 € pro Person und Jahr.
Auch die Abschreibung wird oft zu kurz gedacht: Arbeitsmittel bis 800 € netto sofort, Teureres über die Nutzungsdauer, ein einmal gebildeter Sammelposten läuft über fünf Jahre. PilotOS führt das Anlageverzeichnis und schreibt die AfA jedes Jahr automatisch fort.
Ein Sonderfall lauert beim Wechsel der Gewinnermittlung: Wer von der EÜR zur Bilanz oder zurück wechselt, muss einen Übergangsgewinn oder -verlust ermitteln, damit keine Einnahme doppelt oder gar nicht erfasst wird. Genau das ist der Moment, in dem sich eine lückenlose Datenbasis auszahlt.
Umsatzsteuer in der EÜR – die Bruttomethode
Ein Punkt, der viele stolpern lässt: In der EÜR gehört die Umsatzsteuer bei der Regelbesteuerung mit in die Rechnung. Die von Kunden vereinnahmte Umsatzsteuer ist eine Betriebseinnahme, die an Kunden und Lieferanten gezahlte Vorsteuer eine Betriebsausgabe, und die Zahlung ans Finanzamt bzw. die Erstattung ebenfalls. Über das Jahr gleicht sich das aus, aber es muss vollständig erfasst sein – sonst stimmt der Gewinn nicht.
Kleinunternehmer nach § 19 UStG haben es hier einfacher: Sie weisen keine Umsatzsteuer aus und ziehen keine Vorsteuer, brutto ist gleich netto. PilotOS bucht beide Fälle automatisch richtig – je nachdem, ob du regelbesteuert bist oder die Kleinunternehmerregelung nutzt – und stellt die Anlage EÜR entsprechend zusammen.
Deine EÜR in Excel ist praktisch – bis das Finanzamt nach der Änderungshistorie fragt.
Du trägst Einnahmen und Ausgaben in eine Tabelle ein, korrigierst später eine Zahl, weil dir ein Fehler auffällt – und überschreibst dabei den alten Wert, ohne dass irgendwo steht, wann und warum sich etwas geändert hat. Genau das verlangt die GoBD aber nicht: Jede Buchung muss nachvollziehbar und unveränderbar festgeschrieben sein, statt sich nachträglich überschreiben zu lassen. PilotOS schreibt jede Buchung im Journal fest – Korrekturen laufen über Stornobuchungen, nicht über ein stilles Überschreiben. Und weil PilotOS lokal auf deinem Rechner bzw. deinem eigenen Server läuft, bleiben Einnahmen, Ausgaben und Gewinn unter deiner Kontrolle statt in einer fremden Cloud.
Einnahmen-Überschuss-Rechnung – häufige Fragen
Wer darf eine EÜR statt einer Bilanz machen?
Freiberufler unabhängig von der Höhe, Gewerbetreibende bis zu einem Umsatz von 800.000 € oder einem Gewinn von 80.000 € (§ 141 AO). Darüber besteht Buchführungs- und Bilanzpflicht.
Stand
Was bedeutet das Zufluss-Abfluss-Prinzip?
In der EÜR zählt der tatsächliche Geldfluss (§ 11 EStG): Einnahmen im Jahr des Zuflusses, Ausgaben im Jahr der Zahlung – nicht das Rechnungsdatum. Für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel gilt eine Zehn-Tage-Sonderregel.
Stand
Kann ich Anschaffungen sofort absetzen?
Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto ja. Teurere Anschaffungen werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben (AfA). PilotOS führt das Anlageverzeichnis und die AfA automatisch fort.
Stand
Übernimmt PilotOS den Gewinn in die Steuererklärung?
Ja. Der Gewinn aus der EÜR fließt direkt ins Einkommensteuer-Interview, ohne dass du Zahlen abtippen musst; für deinen Steuerberater lässt sich die EÜR zudem exportieren, auch ohne dass du selbst eine DATEV-Lizenz benötigst.
Stand
Ist eine EÜR in Excel GoBD-konform?
In der Regel nicht. Die GoBD verlangen, dass Buchungen nachvollziehbar und unveränderbar festgeschrieben werden. Eine Excel-Tabelle lässt sich dagegen jederzeit rückwirkend überschreiben, ohne dass eine Änderungshistorie dokumentiert, was sich wann geändert hat. PilotOS schreibt jede Buchung im Journal fest, Korrekturen laufen über Stornobuchungen.
Stand
Bleiben meine EÜR-Daten offline oder landen sie in einer Cloud?
PilotOS ist local-first: Deine Buchungen, Belege und die daraus erstellte Anlage EÜR liegen auf deinem eigenen Rechner bzw. deinem Server – nicht standardmäßig bei einem Cloud-Anbieter. Bei sensiblen Steuerdaten ist das ein reales Datenschutz-Argument, kein Nice-to-have.
Stand
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