AfA-Rechner: linear & degressiv (2026)
Wie viel AfA darfst du 2026 absetzen – linear oder degressiv? In Sekunden beantwortet. PilotOS kann mehr: Anlagevermögen automatisch buchen, mit den GoBD-Voraussetzungen eingebaut.
Wer beim Kauf einer Maschine, eines Notebooks oder eines Firmenwagens die Abschreibung falsch ansetzt, merkt das oft erst bei der Steuererklärung oder bei einer Betriebsprüfung – und muss dann rückwirkend korrigieren, mit Nachzahlung und Zinsen obendrauf.
Dieser Rechner ermittelt lineare und degressive AfA (§7 EStG, 2026 bis 30 % nach dem Investitionssofortprogramm) für dein Wirtschaftsgut, zeigt beide Varianten Jahr für Jahr im Vergleich und markiert automatisch, wann der Wechsel zur linearen Methode günstiger wird. Ohne Anmeldung, in 20 Sekunden.
| Jahr | Linear AfA | Linear Restwert | Degressiv AfA | Degressiv Restwert |
|---|
Linear: Anschaffungskosten geteilt durch Nutzungsdauer (§7 Abs. 1 EStG). Degressiv (§7 Abs. 2 EStG, Investitionssofortprogramm): höchstens das 3-fache der linearen AfA, maximal 30 % – auf den jeweiligen Restbuchwert, für bewegliche Wirtschaftsgüter mit Anschaffung 01.07.2025–31.12.2027. Im 1. Jahr zeitanteilig (pro rata temporis). Sobald die lineare AfA auf den Restwert höher ist, wird gewechselt.
Alle hier verwendeten Rechtswerte mit Gültigkeit, Norm und Prüfdatum stehen offen im Register – Stand der Rechtswerte.
ButlerIn einfachen Worten – was rechne ich hier?
AfA heißt „Absetzung für Abnutzung“: Teure Anschaffungen (Maschine, Auto, Computer) darfst du nicht sofort komplett absetzen, sondern verteilt über ihre Nutzungsdauer. Bei der linearen AfA jedes Jahr gleich viel, bei der degressiven am Anfang mehr – das bringt früher Steuervorteile.
Das gibst du ein:
- Anschaffungskosten: Nettopreis des Wirtschaftsguts.
- Nutzungsdauer: laut amtlicher AfA-Tabelle (z. B. Pkw 6 Jahre, Notebook 3 Jahre).
- Anschaffungsmonat: im ersten Jahr wird nur anteilig ab dem Kaufmonat abgeschrieben.
Butler-Tipp: Degressiv lohnt sich, wenn du früh Gewinne drücken willst; linear ist einfacher und am Ende gleich hoch. Der Wechsel zur linearen Methode im späteren Verlauf holt das Maximum heraus – genau das macht dieser Rechner automatisch.
Anlagevermögen und AfA automatisch führen
Das Anlagen-Modul in PilotOS bucht AfA nach amtlicher Nutzungsdauer automatisch – linear oder degressiv, GoBD-Voraussetzungen eingebaut, lokal auf deinem Rechner.
Abschreibung: Kosten über die Nutzungsdauer verteilen
Wer ein längerlebiges Wirtschaftsgut kauft, darf die Kosten nicht sofort voll absetzen, sondern verteilt sie über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer – das ist die Absetzung für Abnutzung (AfA) nach § 7 EStG. In der Regel wird linear abgeschrieben, also mit gleichen Jahresbeträgen. Die Nutzungsdauer richtet sich nach den amtlichen AfA-Tabellen, etwa drei Jahre für Notebooks, ca. sechs Jahre für Pkw oder mehrere Jahrzehnte für Gebäude.
So rechnet der Rechner im Detail, Schritt für Schritt mit den Variablen aus dem Formular:
- Lineare AfA: linAfA = Anschaffungskosten (AK) ÷ Nutzungsdauer (ND). Jedes Jahr derselbe Betrag.
- Degressiver Satz: degSatz = min(3 × (100 ÷ ND), 30 %) – das Dreifache des linearen Prozentsatzes, gedeckelt bei maximal 30 % (gültig für bewegliche Wirtschaftsgüter, angeschafft zwischen 1.7.2025 und 31.12.2027).
- Degressive AfA pro Jahr: Restbuchwert × degSatz – der Betrag sinkt jedes Jahr, weil er auf den bereits reduzierten Restwert berechnet wird.
- Zeitanteiliger Abzug im Kaufjahr: Anteil = (13 − Kaufmonat) ÷ 12 – bei Kauf im Juli sind das 6/12, bei Kauf im Dezember nur 1/12 des Jahresbetrags.
- Automatischer Methodenwechsel: Sobald die lineare AfA auf den verbliebenen Restwert höher wäre als die degressive, schaltet der Rechner um, damit das Wirtschaftsgut am Ende der Nutzungsdauer vollständig abgeschrieben ist.
Beispiel 1 (Standardfall): Firmenwagen für 30.000 € netto, Nutzungsdauer 6 Jahre, Kauf im Juli. Linear: 30.000 ÷ 6 = 5.000 €/Jahr, im ersten Jahr zeitanteilig 2.500 €. Degressiv: Satz min(3×16,7 %, 30 %) = 30 %, im ersten Jahr 30.000 × 30 % × 0,5 = 4.500 € – fast doppelt so viel wie linear.
Beispiel 2 (Randfall): Ein Diensthandy für 950 € netto (knapp über der GWG-Grenze), Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle nur 2 Jahre, Kauf im November. Linear: 950 ÷ 2 = 475 €/Jahr, im ersten Jahr für 2 Monate zeitanteilig nur ca. 79 €. Degressiv wäre der rechnerische Satz 3 × 50 % = 150 %, wird aber gesetzlich auf 30 % gedeckelt – im ersten Jahr also nur 950 × 30 % × 2/12 ≈ 47,50 €. Bei so kurzer Nutzungsdauer bringt die degressive Methode also keinen Vorteil, die lineare ist von Anfang an höher. Genau solche Fälle erkennt der Rechner automatisch und rät zur linearen Methode.
Geringwertige Wirtschaftsgüter und Sofortabzug
Für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) gibt es eine Vereinfachung: Anschaffungen bis ca. 800 € netto (Stand 2026) dürfen im Jahr der Anschaffung sofort in voller Höhe abgesetzt werden, statt sie über Jahre zu verteilen. Das spart Aufwand und zieht den Steuervorteil vor. Alternativ existiert ein Sammelposten-Pool für Wirtschaftsgüter zwischen ca. 250 € und 1.000 €, der über 5 Jahre linear aufgelöst wird – in der Praxis lohnt sich aber meist der direkte GWG-Sofortabzug, weil er sofort Liquidität bringt statt sie über Jahre zu strecken.
PilotOS führt das Anlagevermögen mit AfA-Plan, Restbuchwerten und GWG-Sofortabzug und bucht die jährliche Abschreibung automatisch. Der Rechner ist die schnelle Vorschau auf eine geplante Anschaffung, bevor sie im System landet.
Häufige Fehler bei der AfA-Berechnung
- Nutzungsdauer über den Daumen geschätzt: Statt die amtliche AfA-Tabelle zu prüfen, wird z. B. „5 Jahre“ für einen Firmenwagen angesetzt statt der üblichen 6 Jahre – das verzerrt die jährliche Abschreibung um mehr als 15 %.
- Zeitanteilige Kürzung im Kaufjahr vergessen: Wer eine Maschine im Oktober kauft, darf im ersten Jahr nur 3/12 der Jahres-AfA absetzen – nicht den vollen Betrag. Dieser Fehler führt regelmäßig zu Korrekturen im Folgejahr.
- Degressiven Satz ohne Deckelung angesetzt: Der dreifache lineare Satz gilt nur bis maximal 30 % pro Jahr. Bei kurzer Nutzungsdauer (2–3 Jahre) wird oft fälschlich der unbegrenzte dreifache Satz gebucht.
- GWG-Grenze übersehen: Anschaffungen bis ca. 800 € netto dürfen sofort komplett abgesetzt werden. Wer sie stattdessen über mehrere Jahre abschreibt, verschenkt Liquidität und erzeugt unnötigen Buchungsaufwand.
- Wechselzeitpunkt zur linearen Methode verpasst: Bleibt man zu lange bei der degressiven Methode, obwohl linear auf den Restwert längst günstiger wäre, bleibt am Ende der Nutzungsdauer ein unnötig hoher Restbuchwert stehen.
Gut zu wissen
Was ist AfA?
Die Absetzung für Abnutzung nach § 7 EStG – die Verteilung der Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer. Statt eine Investition sofort komplett abzusetzen, wird sie jährlich anteilig als Betriebsausgabe verbucht, das beeinflusst Gewinn und Steuerlast über mehrere Jahre.
Stand
Wie wird meist abgeschrieben?
In der Praxis meist linear, weil das der gesetzliche Regelfall ist und ohne besonderen Nachweis funktioniert. Die degressive Methode (Stand 2026 bis 30 % durch das Investitionssofortprogramm) lohnt sich vor allem, wenn du früh Liquidität sparen willst.
Stand
Woher kommt die Nutzungsdauer?
Aus den amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums, gestaffelt nach Wirtschaftsgut – ca. 3 Jahre für Notebooks, ca. 6 Jahre für Pkw, ca. 13 Jahre für Büromöbel. Bei ungewöhnlichen Wirtschaftsgütern hilft der Steuerberater bei der Einordnung.
Stand
Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter?
Anschaffungen bis ca. 800 € netto (Stand 2026), die im Kaufjahr sofort voll abgesetzt werden dürfen. Alternativ gibt es einen Sammelposten-Pool für Wirtschaftsgüter zwischen ca. 250 und 1.000 €, der über 5 Jahre aufgelöst wird.
Stand
Was ist der Restbuchwert?
Der nach den bisherigen Abschreibungen verbliebene Buchwert – also Anschaffungskosten minus Summe aller bisherigen AfA-Beträge. Er ist relevant für den Vergleich linear vs. degressiv und für einen späteren Verkauf.
Stand
Kann ich die Methode später wechseln?
Der Wechsel von degressiv zu linear ist zulässig und oft sinnvoll, sobald linear auf den Restwert mehr ergibt – der Rechner zeigt genau diesen Punkt an. Umgekehrt, von linear zu degressiv, ist ein Wechsel nicht erlaubt.
Stand
Gilt die erhöhte degressive AfA für alles?
Nein, nur für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, angeschafft zwischen 1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027 (Stand 2026). Gebäude und immaterielle Wirtschaftsgüter sind ausgenommen.
Stand
Bucht PilotOS die AfA automatisch?
Ja – das Anlagenmodul verwaltet AfA-Plan, Restbuchwerte und GWG-Sofortabzug automatisch nach Anlage des Wirtschaftsguts, mit den GoBD-Voraussetzungen, lokal auf deinem Rechner ohne Cloud-Zwang.
Stand
Mit deinen echten Zahlen weiterrechnen
Dieser Rechner arbeitet mit den Annahmen, die du eingetippt hast. PilotOS rechnet dieselbe Formel über deine tatsächlichen Buchungen – lokal auf deinem Rechner, ohne dass eine Zahl das Haus verlässt.
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