3/5 oder 4/4 ändert dein Monatsgeld – nicht die Jahressteuer.

Warum die Steuerklasse die Jahressteuer nicht verändert

Die Steuerklasse ist eine Vorauszahlungs-Regel für den Arbeitgeber, keine Steuerfestsetzung. Am Jahresende gleicht die Steuererklärung mit dem Splittingtarif alles aus – egal, wie viel unterjährig einbehalten wurde. Wer III/V hatte und zu wenig gezahlt hat, zahlt nach; wer zu viel gezahlt hat, bekommt es erstattet.

Warum die Wahl trotzdem wichtig ist

Lohnersatzleistungen wie Elterngeld, Arbeitslosengeld oder Kurzarbeitergeld werden vom Nettogehalt berechnet, nicht von der Jahressteuer. Wer plant, in den nächsten Jahren in Elternzeit zu gehen, sollte die Steuerklasse rechtzeitig wechseln – ein später erfolgter Wechsel wirkt sich erst ab dem Folgemonat aus und kann die Bemessungsgrundlage für die Lohnersatzleistung verändern.

Für Ehepaare mit gemeinsamer Veranlagung gilt eine feste Formel: Das gemeinsame zu versteuernde Einkommen wird halbiert, auf diese Hälfte wird der Einkommensteuer-Grundtarif angewendet, und das Ergebnis wird anschließend verdoppelt (§ 32a Abs. 5 EStG). Diese Jahressteuer ist unabhängig davon, ob unterjährig die Steuerklassenkombination III/V oder IV/IV eingetragen war – die Steuerklasse bestimmt nur, wie viel vom Monatsgehalt sofort als Lohnsteuer einbehalten wird, nicht was am Jahresende tatsächlich geschuldet ist.

Rechenbeispiel 1: Partner A verdient 55.000 €, Partner B 20.000 € zu versteuerndes Jahreseinkommen (keine Kirchensteuer). Bei getrennter Veranlagung ergäbe sich zusammen eine Steuer von rund 13.917 €. Nach dem Splittingtarif zahlt das Ehepaar zusammen nur rund 12.858 € – ein Splittingvorteil von rund 1.059 €, unabhängig davon, ob während des Jahres III/V oder IV/IV eingetragen war.

Rechenbeispiel 2 (Randfall: gleich hohe Einkommen): Verdienen beide Partner exakt gleich viel, zum Beispiel je 45.000 €, ergibt die Splittingrechnung rechnerisch dasselbe Ergebnis wie eine getrennte Veranlagung: In beiden Fällen rund 17.670 € Jahressteuer, Splittingvorteil 0 €. Der Splittingvorteil entsteht ausschließlich durch das Gefälle zwischen den beiden Einkommen – je näher beide beieinander liegen, desto kleiner wird er, bis er bei identischem Einkommen ganz verschwindet.

1. IV/IV für insgesamt teurer halten: Die Jahressteuer ist bei III/V und IV/IV identisch – nur die monatliche Verteilung des Lohnsteuerabzugs unterscheidet sich, nicht die Gesamtbelastung.

2. Pflichtveranlagung bei III/V vergessen: Wer III/V wählt, muss zwingend eine Einkommensteuererklärung abgeben – anders als bei IV/IV ohne Faktor, wo die Abgabe oft freiwillig bleibt.

3. Wechsel erst kurz vor Elternzeit beantragen: Ein Steuerklassenwechsel wirkt sich erst ab dem Folgemonat aus. Wird er zu spät beantragt, sinkt die Bemessungsgrundlage für das Elterngeld dauerhaft, weil die Nettolöhne der letzten Monate vor der Geburt zugrunde gelegt werden.

4. Faktorverfahren mit einfachem IV/IV verwechseln: Nur MIT beantragtem Faktor wird der Lohnsteuerabzug exakt proportional zum Einkommensverhältnis verteilt. Ohne Faktor kann trotz IV/IV eine spürbare Nachzahlung oder Erstattung entstehen.

5. Splittingvorteil bei ähnlichen Einkommen erwarten: Je näher beide Einkommen beieinander liegen, desto kleiner der Splittingvorteil – bei identischem Einkommen entfällt er vollständig.